Geçmişte, yatırım amacı ile aldığınız bir ev var ve kiralık ev ilanı vererek bu evi kiralamak istiyorsunuz diyelim… Peki, kiraladığınız evinizden elde ettiğiniz belli bir geliri, kira gelir vergisi olarak devlete vermeniz gerektiğini biliyor musunuz? Şimdi, kira vergisi olarak da bilinen bu vergi türü ile ilgili bilmeniz gereken tüm detayları sizinle paylaşmaya başlayalım. Kira vergisi hakkında öğrenmeniz gereken ayrıntıları bilmeniz halinde yıllık giderlerinizi daha sağlıklı bir şekilde hesaplayabilir, masraflarınızı belirleyebilir ve dolayısıyla karşılaşabileceğiniz kötü sürprizlere karşı hazırlıklı olursunuz.

Kira Gelir Vergisi ile Emlak Vergisi Arasındaki Fark Nedir?

Yazımızın ileriki bölümlerinde bahsedeceğimiz bazı istisnai durumlar dışında, her ev sahibi belirli vergiler ödemek ile yükümlüdür. Kira gelir vergisi, emlak vergisi ve çevre temizlik vergisi ise bu vergiler arasında yer alır.

Kira geliri vergisi ve emlak vergisi ise çokça karıştırılan iki vergi türüdür. Peki, kira gelir vergisi ile emlak vergisi arasındaki fark nedir? Kira gelir vergisini taşınmazınızı kiraya verdiğiniz durumda ödemeniz gerekir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 70 inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelirler “gayrimenkul sermaye iradı” olarak ifade edilmekte olup bu gelirler belirli koşullarda gelir vergisine tabi tutulmaktadır. Kira kazancı da tahsil edildiği ölçüde bu koşullardan biridir . Emlak vergisi ise 1986 yılından beri ödenmesi zorunlu olan ve gayrimenkulün bulunduğu belediyeye ödenmesi gereken bir vergi türüdür. Fakat her ev sahibi emlak vergisi ödemekle yükümlü değildir. Evi olan fakat geliri olmadığını belgeleyenler, gaziler, şehitlerin çocukları ve dul eşleri, emekliler ve engelli vatandaşlar 200 metrekareyi geçmemek ve tek konuta sahip olmak şartı ile bağlı bulundukları belediyeye dilekçe ile başvurarak muafiyetten yararlanabilirler.

Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?

Şimdi, evini kiraya vermiş olan ev sahiplerinin en merak ettiği konulardan biri olan “Kira gelir vergisi nedir?” sorusunu daha detaylı bir şekilde anlatalım. Her ay ödenen kira bedelinin, belirlenen sınırları aştığı durumda devlete vermeniz gereken ödemedir. Ödenmesi gereken bedel; kiraya verdiğiniz gayrimenkulün türü (mesken, iş yeri), vergi ödenecek yıl ve ev sahibinin özel şartlarına göre değişiklik gösterebilir.

Ev kiralarının elden ödenmesini engellemek ve bu sayede gelir takibini yapabilmek için 2008 yılı itibari ile kira bedellerinin bankaya ödenmesi zorunlu bir hale gelmişti. Bu sayede sizin, elden bir kira gelir vergisi beyannamesi vermenize gerek kalmadan, banka hesabınıza yatırılan tutarlar Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesinde görülür. Ancak burada dikkat edilmesi gereken husus bankadan ödenme olması durumunda dahi karşılaşılan diğer yollardır. Örneğin bankadan ödenen kira bedeli düşük gösterildiğinde dahi, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından “emsal kira bedelleri” vergilendirme esasında dikkate alınmaktadır. Bu sebeple kira bedelinin düşük gösterilerek gelir vergisinden kaçış olanağı mümkün değildir.

Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Bahsettiğimiz gibi kira gelir vergisi tutarının istisna tutarı yıllara göre değişiklik gösterir. Örneğin; 2018 yılında meskenler için 4.400 TL olan bu tutar, 2017 yılında 3.900 TL idi. Bu vergi türünün 2019 istisna tutarı ise henüz belli değil. Peki; istisna tutar, kira gelir vergisi hesaplama konusunda neyi belirler? 2018 yılı üzerinden örnek verecek olursak, kiracınızdan yıllık olarak aldığınız kira bedeli 4.400 TL altında ise bu vergiyi vermenize gerek kalmaz.

Peki, Kira gelir vergisi hesaplaması nasıl yapılır? Bu sorusun cevabı seçtiğiniz yönteme göre farklılık gösterir. Yine 2018 yılından örnek verecek olursak, hesaplama yapılırken öncelikle yıllık kira gelirinizden istisna tutar olan 4.400 TL düşülür. Sonrasında “götürü gider” ya da “gerçek gider” seçeneklerinden birini tercih edebilirsiniz. Götürü gider, %15 oranında bir indirime imkan verir ve belge gerektirmez. Gerçek gider ise belge doğrultusunda işleme alınır ve sunulan belgelerin 5 yıl boyunca saklanması şarttır. Kira vergisi hesaplamasını sağlıklı bir şekilde yapmak oldukça önemlidir. En doğru hesaplamayı yapabilmek adına Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Hazır Beyan” hizmetinden faydalanabilir ya da farklı hesaplama sitelerinden yapmanız gereken ödemeyi görebilirsiniz. Kira gelir vergisi istisna tutarı, iş yerleri için ise 2018 senesi için 30.000 TL idi. Diğer bir deyişle, sahip oldukları dükkânı kiraya veren, yıllık 30.000 TL’nin altında kira getirisi elde elden gayrimenkul sahiplerinin bu vergiyi ödemelerine gerek yoktur.

Kira Gelir Vergisi Muafiyetinden Nasıl Yararlanılır?

Eğer kiraya verdiğiniz bir eviniz varsa ve istisna tutarının üzerinde bir gelire sahipseniz bu durumda götürü gider yöntemi ya da gerçek gider yöntemi arasında bir seçim yapmanız gerekir.

Götürü gider, hiçbir belge ile kanıt sunmaksızın yararlanabileceğiniz bir yöntemdir. Yani gerçek gider yönteminde belirtebileceğiniz harcamalarınız yoksa bu yöntemi tercih edebilir ve bu sayede ödemenizde, yıllık istisna tutar düştükten sonra, %15 oranında indirim yaptırabilirsiniz.

Gerçek gider ise, yapılan harcamalar doğrultusunda indirilebilen tutardır ve indirim için belirli bir oran yoktur. Peki, gerçek gider yöntemi doğrultusunda brüt kira giderinden hangi harcamalarınızı düşebilirsiniz? Şimdi, kira geliri vergisinden düşebileceğiniz başlıca harcamalarınızı sıralayalım.

• Ev sahibi tarafından ödenmiş olan ısıtma, su, aydınlatma ve apartman giderleri.
• Taşınmaz için yapılan sigorta giderleri.
• Taşınmaz için belediyeye verilen ödemeler.
• Gayrimenkul için yapılan tadilat masrafları.
• Ev sahibi kirada oturuyorsa ödediği kiralar ve bu doğrultuda yaptığı harcamalar. Fakat çalışma ya da oturma izni alarak, yılın altı ayından fazla bir süre yurt dışında yaşayanların yabancı ülkelerde ödemiş oldukları kira bedelleri; ülkemizde elde edilen kira gelirinden indirim yapılamaz.

Buna artı olarak bazı mal sahipleri, kira gelirinin görünmemesi ve vergi vermemek için kira bedeli elden alabilmektedirler. Yapılan denetimler ya da ihbarlar sonucunda, konutta ya da iş yerinde bir kiracı olduğu anlaşıldığı takdirde para cezaları ile karşılaşmak mümkündür.

Kira Gelir Vergisi Ödemesi Nasıl Yapılır?

Kira vergisi ödemeleri, yılın belirlenen aylarında (yılın ilk yarısı ve ikinci yarısı olmak üzere), iki eşit taksitte ödenir. Hangi aylarda ödeme yapılması gerektiği yani “Gelir vergisi ne zaman ödenir?” sorusunun cevabı ise her yıl duyurulmaktadır. Peki, kira gelir vergisi ödeme tarihleri belli olduktan sonra ödeme nasıl gerçekleştirilir? “Kira gelir vergisi nasıl ödenir?” sorusunun cevabı olarak ise pek çok ödeme yöntemi bulunduğunu söyleyebiliriz.

Ödeme dönemlerinde, vergi dairelerine giderek gişelerde kişisel olarak ödemenizi gerçekleştirebilirsiniz. Eğer vergi dairelere gitmek için zaman bulamıyorsanız ya da daha pratik bir yol arıyorsanız Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesinden de online vergi ödeme yapabilirsiniz. Üstelik ödemenizi dilerseniz banka kartı ile dilerseniz de kredi kartı ile gerçekleştirebilirsiniz.

Kira gelir vergisi ödemesini bankaların şubelerine giderek kişisel olarak da gerçekleştirebilirsiniz. Kira gelir vergisi alan bankalar uzun bir liste oluşturmaktadır; diğer bir deyişle neredeyse tüm bankalardan vergi ödemesi yapılabilmektedir. Ayrıca internet bankacılığı sayesinde, bankaların internet sitelerinden ya da mobil uygulamalarından da ödeme yapmanız mümkündür.

Blueground Her Aşamada Yanınızda!

Tüm bu süreçlerin yorucu olduğunu düşünüyorsanız, taşınmazınızın vergileri ile ilgili detayları takip edebilmek için yardıma ihtiyacınız var demektir. Gözünüz arkada kalmadan her aşamayı güvenilir bir şekilde gerçekleştirmek istiyorsanız Blueground, uzman kadrosu ile size yardımcı olmaya hazır! Blueground ile çalışın, sonradan pişman olmayın!